Questionários para avaliar os controles internos

Ao avaliar o seu risco de controle, você precisa descobrir o máximo que puder sobre procedimentos de controlo interno do seu cliente. Ao avaliar os controles internos do seu cliente, você pode usar dois questionários para ajudá-lo a reunir informações importantes para a sua avaliação:

• O primeiro, criado por sua empresa CPA e entregue ao cliente, consiste em # 147 yes # 148- e # 147 no # 148- perguntas sobre a estrutura operacional da empresa. Ele também pergunta quem executa cada uma das tarefas operacionais para que você saiba que empregado para prosseguir com suas perguntas de auditoria.

  Este questionário, que é diferente do dossier de avaliação da gestão, é um dos primeiros documentos que você dá para o cliente após a sua empresa aceita o noivado. Dê ao cliente um prazo firme no início da auditoria para o seu regresso. Você vai se referir a ele durante toda a auditoria como você questionar a gestão do cliente e de pessoal e revisão de livros e registros.

  
• O segundo questionário, que você preenche, documenta a sua compreensão do ambiente de controle do cliente. Abrange temas como o compromisso do cliente à competência, a atribuição de autoridade e responsabilidades, e as políticas e procedimentos de recursos humanos.

  Este documento é a sua lista de verificação para certificar-se de que você tenha ido ao longo de todas as tarefas que precisam ser executadas para entender ambiente de controle do cliente. Se esta é a primeira vez que você auditar o cliente ou o centésimo, você ainda precisa de rever e responder a todas as perguntas sobre o cliente questionário de controlo interno da sua empresa.

  Pense sobre os pilotos do avião - não importa quantas horas eles já registrado no cockpit, eles ainda correm através de uma lista exaustiva de perguntas antes de tomar aquele avião pela pista. Embora seu questionário não é tão crítico para a segurança, a sua informação ainda é significativo para você.

  A força de um questionário de controle interno é que ele fornece uma forma abrangente para avaliar os controles internos do cliente. A fraqueza do uso de um questionário de controle interno é que você olhar e avaliar o seu pedaço do sistema de controlo interno, sem uma visão global do sistema.

  Isso é porque você é parte de uma equipe, e outros membros da equipe olhar para outros controles internos. O seu líder de equipe ou associado sênior irá rever todas as peças e aconselhá-lo se alguma coisa que você está fazendo é afetada pelo trabalho de outra pessoa.

Seu CPA empresa pode optar por não usar questionários. Em vez disso, pode utilizar um narrativa escrita (Descrição dos controles internos) ou fluxogramas. O mesmo tipo de informação é garantido, independentemente do que método de sua empresa CPA usa. Esclareça com o seu supervisor de auditoria qual o método que prefere.