Como gerenciar fluxos de caixa operacionais
Em um negócio, um proprietário / one-gerente pequeno, uma pessoa tem de gerir tanto o lucro e fluxo de caixa de lucro. Em grandes empresas, os gestores que têm a responsabilidade de lucro pode ou não ter a responsabilidade de fluxo de caixa.
O gerente lucro pode ignorar os aspectos de fluxo de caixa de suas atividades de vendas e de despesas. A responsabilidade de controlar o fluxo de caixa cai em algum outro gerente. Claro, alguém deve gerir os fluxos de caixa de vendas e despesas.
O fluxo de caixa líquido durante o período de exercer a operações com fins lucrativos depende das alterações nos activos e passivos operacionais directamente relacionadas com as receitas e despesas de vendas. Mudanças nessas contas durante o ano determinar o fluxo de caixa das atividades operacionais. Em outras palavras, mudanças nessas contas aumentar ou friso fluxo de caixa.
O lucro é o ponto de partida para determinar o fluxo de caixa das atividades operacionais. Alternativamente, uma empresa pode usar o método direto para a determinação e apresentação de relatórios de fluxo de caixa das atividades operacionais.
O fluxo de caixa de lucro é determinada da seguinte forma:
Comece com o número lucro contábil, geralmente rotulados Resultado líquido.
Adicione despesa de depreciação (e despesa de amortização, se houver), porque não há desembolso de dinheiro para o gasto durante o período.
Deduzir aumenta ou adicionar diminuições de activos operacionais, porque
Um aumento exige dispêndio de dinheiro adicional para construir o ativo.
Uma diminuição significa montante investido no ativo é reduzido e, portanto, fornece dinheiro.
Adicionar aumenta ou deduzir diminuições em passivos operacionais, porque
Um aumento significa menos dinheiro é pago fora do que a despesa.
Uma diminuição significa mais dinheiro é pago para reduzir o passivo.
Você pode perguntar: Que sobre mudanças durante o ano nessas contas patrimoniais que não são realçados? Bem, essas mudanças são relatados tanto no fluxo de caixa das atividades de investimento ou o fluxo de caixa do financiamento seções atividades da demonstração dos fluxos de caixa. Assim, todas as alterações de conta de balanço durante o ano acabar na demonstração dos fluxos de caixa.
O gestor deve acompanhar de perto a evolução dos ativos e passivos operacionais. Uma boa regra geral é que cada ativo operacional e responsabilidade deve mudar sobre o mesmo por cento como a alteração percentual na atividade de vendas do negócio.
Se receita de vendas aumenta, por exemplo, 10 por cento, ativos e passivos, em seguida, que operam deve aumentar cerca de 10 por cento. As percentagens de aumentos nos ativos e passivos operacionais (em particular, contas a receber, estoque, contas a pagar as despesas, e acumulados a pagar) deve ser enfatizado no relatório de fluxo de caixa para o gerente. O gerente não deve ter que tirar sua calculadora e fazer esses cálculos.
Controlar o fluxo de caixa a partir de lucro (atividades operacionais) significa controlar alterações nos activos e passivos de fazer vendas e incorrer em despesas operacionais: Não há nenhuma obtenção em torno deste fato da vida empresarial. Não há dúvida de que o fluxo de caixa é rei. Você pode estar fazendo bom lucro, mas se você não transformar o lucro em fluxo de dinheiro rapidamente, você está indo para um grande problema.