Noções básicas de auditoria: Como preparar uma carta de compromisso
Ao tomar um novo cliente, um auditor cria uma carta de compromisso para solidificar os mecanismos de auditoria entre a empresa de auditoria eo cliente. A carta serve como o contrato, detalhando os deveres e obrigações de cada lado da mesa. Sua empresa CPA prepara a carta de compromisso.
Embora você não são obrigados a ter um acordo escrito com um cliente de auditoria (por SAS nº 108), não é sensato para realizar uma auditoria com apenas um acordo verbal.
Quem lhe abordar a carta de compromisso para depende do tipo de entidade de negócio. Se você está trabalhando com uma empresa, abordar a carta ao conselho de administração. Se o seu cliente é uma pequena empresa que não tem um conselho de administração, abordar a carta ao diretor executivo. Se você está auditando uma sociedade unipessoal, dirigir-se para o proprietário. Para uma entidade de parceria, dirigir-se aos sócios.
Aqui estão os tópicos que você deve cobrir em uma carta de compromisso:
Os objetivos do trabalho: Por exemplo, para uma auditoria de demonstrações financeiras, o objetivo é expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras.
Responsabilidades de gestão: Estes podem variar de acordo com os termos e condições do compromisso. Por exemplo, as demonstrações financeiras e a correcta aplicação dos princípios de contabilidade geralmente aceitos são de responsabilidade da administração.
Responsabilidades do auditor: Estes também variar. Para uma auditoria de demonstrações financeiras, uma responsabilidade é que você realizar a auditoria em conformidade com GAAS.
Limitações do engajamento: Você deve abordar o fato de que a auditoria destina-se a fornecer uma garantia razoável sobre se as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. No entanto, porque você não examinar todas as operações, há um risco de que erros materiais, fraude ou atos ilegais existem e não são detectados.
A contratação de restrição: A condição geral carta de compromisso é que o cliente não vai tentar contratar qualquer pessoa na equipe de auditoria atual. Normalmente há um período de reflexão necessária de um ano entre trabalhando em uma auditoria de cliente e aceitar uma posição com essa empresa.
Outros itens que você deve esclarecer através da carta de compromisso são as suas taxas e quando você espera a empresa a pagar-lhes. Se você planeja usar especialistas no campo da empresa para ajudá-lo, incluir esse fato também. É sábio para esclarecer as condições em que você vai terminar o noivado - por exemplo, se os livros do cliente torná-lo incapaz de expressar uma opinião.
O que não incluir na carta de contratação? Não usar o jargão que somente CPAs entender. Isso fará com que seu cliente desconfortável e pode fazer com que o cliente se recusar a assinar a carta. Além disso, não exagerar o que você pode fazer. E, certamente, não incluem qualquer informação promocional ou marketing.
A carta de compromisso é assinado pela sua empresa CPA - por exemplo, # 147-Smith e Jones. # 148- Ele também pode ser assinada por pessoa de contato da empresa, como # 147 Joe Smith, parceiro. # 148- A carta de compromisso também tem um lugar para o cliente a assinar, reconhecendo que aceita termos da carta.