Quais são Trusts irrevogáveis?

Quando se trata baixo onde está a ação, tanto quanto a administração está em causa, a carne real e batatas de relações de confiança são o confianças irrevogáveis, ou confia em que concedentes tenham criado para manter a propriedade onde o instrumento de confiança não pode ser revogada ou alterada. Então, o que é um fideicomisso irrevogável?

  • O concedente deu-se todos os direitos, títulos e interesses para os ativos mantidos em um fideicomisso irrevogável, e também deu-se o direito de terminar a confiança.

  • A propriedade detida pela confiança é usado para o benefício dos beneficiários nomeados (ou interesses indeterminada que são definidos pelo instrumento de confiança).

  • o interesses restante (As pessoas ou organizações que têm direito a receber o que resta da propriedade confiança, se alguma coisa, quando a confiança termina) na propriedade de confiança são claramente enunciados no instrumento confiança.


Isso é o que todos os trustes irrevogáveis ​​têm em comum. Mas porque uma pessoa pode elaborar instrumentos de confiança de muitas maneiras diferentes e para muitas circunstâncias diferentes, uma ampla variedade de tipos de relações de confiança que se enquadram nesta categoria.

Quando um concedente financia um irrevogável confiança com a propriedade durante a sua vida, e o concedente não é nem um trustee, nem beneficiário da confiança, ele ou ela está a dar-se todos os direitos, títulos e interesses para que a propriedade - a definição legal de um Presente. Dependendo do tamanho do presente, o concedente pode ter imposto de presente e / ou consequências fiscais de transferência de pular de geração, como resultado da transferência.

Se o outorgante está fazendo uma transferência tributável a um irrevogável confiança (meio tributáveis ​​quaisquer valores para além do montante da exclusão anual, que é de R $ 14.000 em 2013), ele ou ela terá que preencher um Form 709, Estados Unidos Gift (e Geração de-Skipping Transfer) Tax Return, indicando o nome e número de identificação do contribuinte da confiança, e mostrando o tamanho do presente.

A menos que os valores envolvidos são enormes, o concedente provavelmente não vai realmente pagar um imposto sobre a transferibilidade este Forma 709, no entanto, torna-se parte de seus registros fiscais permanentes. Juntamente com quaisquer outras transferências de passivos o concedente faz durante a sua vida, este presente será incluído no cálculo propriedade tributável do outorgante que será usado para determinar o total do imposto imobiliário devido à morte do outorgante.

Os casais podem optar por minimizar as conseqüências fiscais de presente pela chamada dom-splitting, em que os dois cônjuges mostrar cada metade do presente em seu Formulários 709 (Você não está autorizado a apresentar uma joint Form 709), Mesmo que eles não possuem a propriedade talentoso conjunto.

presentes de divisão entre maridos e esposas dobra a quantidade de presentes de exclusão anuais disponíveis para o concedente e reduz a quantidade de qualquer transferência tributável. Por exemplo, em 2013 os dois cônjuges poderia transferir $ 28.000 (2 x a quantidade de exclusão $ 14.000), não importa cujos ativos realmente foram transferidos.

Se a transferência é uma relação de confiança para o benefício de um pular pessoa (Seu neto, um parente mais distante, ou uma pessoa não relacionada, que é mais de 37 1/2 anos mais jovem que o concedente), você também tem que completar o período de geração de pular Form 709.

Propriedade do concedente presentes irrevogavelmente em uma confiança mantém a mesma base, ou custo de aquisição ea data de aquisição, uma vez que tinha nas mãos do concedente, a menos que o ativo vale menos na data da doação de base original do outorgante. Neste caso, a base será o mais baixo do custo ou valor de mercado no momento da transferência.

Esta informação é crucial para determinar se há um ganho ou perda tributável quando o administrador dispõe da propriedade. É melhor dar a esses registros para o administrador no momento o dom é feita, e, em seguida, o administrador deve ter certeza de manter boas e completos registros daqui para frente.

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