Regras para Empresas Públicas de Auditoria
O padrão de conduta profissional para a auditoria de todas as empresas de capital aberto vem da Empresa Accounting Oversight Board Pública (PCAOB). As normas de auditoria Board (ASB) costumava ser o balcão único para todas as normas para as auditorias não-governamental. No entanto, quando o Congresso dos EUA aprovou a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), a autoridade sobre as auditorias de empresas públicas deslocado para o PCAOB recém-formado. Se o seu cliente de auditoria é uma empresa pública, você seguir as normas do PCAOB, em vez de normas ASB.
Qual é a diferença entre as normas ASB e PCAOB? Não muito - ainda. Em abril de 2003, o PCAOB aprovadas normas ASB, a título provisório, de transição. Francamente, isso teria sido uma tarefa intransponível para chegar imediatamente com um novo conjunto de normas.
Embora algumas normas provisórias foram substituídas, PCAOB e normas ASB ainda são bastante semelhantes. Quaisquer diferenças entre os dois são explicados em guias que contêm GAAS, que estão listados na próxima seção deste capítulo. Outro recurso é o Site PCAOB.
Se você vai estar envolvido na auditoria de uma empresa pública, você precisa para manter as normas de auditoria elenco de personagens em linha reta em sua mente. Aqui está um guia rápido e sujo para a criação de SOX e do PCAOB:
As falências da Enron Corporation e WorldCom, Inc. (e os bilhões subsequentes de dólares de perdas para os investidores) levou o Congresso dos EUA a aprovar a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), em um esforço para renovar a confiança dos investidores na regulação de capital aberto empresas.
SOX, por sua vez criou um novo cão de guarda da contabilidade e da auditoria profissão pública: o PCAOB. O PCAOB é uma corporação privada, sem fins lucrativos encarregada de trazer uma parada para os crimes financeiros por parte dos órgãos sociais principais financeiros (CFOs) e diretores executivos (CEOs).
Como parte deste esforço, PCAOB requer CFOs e CEOs para atestar a veracidade das demonstrações financeiras de suas empresas. Os dentes neste atestado é que os CEOs e CFOs estão agora sujeitos a sanções penais para a representação demonstração financeira incorreta.
Que supervisiona o cão de guarda PCAOB? A Securities and Exchange Commission (SEC) é cobrado com esta tarefa. A missão da SEC é fazer com que as empresas de capital aberto contar a verdade sobre seus negócios e tratar os investidores de uma forma justa, colocando as necessidades dos investidores antes dos da empresa. O Conselho PCAOB de Administração é composto por cinco membros nomeados pela SEC.
SOX exige que todas as empresas de contabilidade preparar ou emitir relatórios de auditoria sobre as empresas públicas dos EUA registrar com o PCAOB.