Avaliação dos Riscos: análise de processos e Papelada

Para esta parte da avaliação de risco, você pode usar procedimentos analíticos para avaliar o risco de auditoria. Simplificando, procedimentos analíticos teste para ver se existem relações plausíveis e esperados em ambos os dados financeiros e não financeiros.

Obviamente, os valores apresentados nas demonstrações financeiras de um cliente são dados financeiros. Dados não-financeiro compreende a posição global do cliente na indústria. Outro exemplo é a forma como o cliente vai sobre a realização de objetivos da empresa, tais como marketing, recursos humanos, e abrindo as plantas em novos locais.

Aqui estão os procedimentos analíticos comuns para fazer enquanto a avaliação do risco de auditoria:


  • Análise de tendências: Você comparar valores financeiros atuais (como receita bruta) para as mesmas figuras no ano anterior. Você também comparar os números reais para o que estava no orçamento e avaliar o quão bem a empresa está fazendo quando comparado com empresas similares na mesma indústria.

  • análise de relação: Você usa proporções. Alguns dos mais comuns são o relação atual, que é ativo circulante / passivo circulante, e giro de estoque, que é Vendas / Estoque médio. Uma maneira rápida e fácil de descobrir estoque médio é adicionar inventário em 1 de Janeiro de inventário em 31 de dezembro e dividir o número por dois.

  • razoabilidade: Faz o que você está vendo faz sentido à luz de outros fatos? Por exemplo, se a despesa de depreciação aparecem precisas quando se considera o valor contábil de todos os ativos fixos no balanço?

    Ou, se a empresa tem cinco alugado veículos com um pagamento total de locação de US $ 2.500 por mês, seria razoável para ver uma despesa locação de automóveis por US $ 50.000? Pelo valor de face, a resposta é não, porque $ 2.500 vezes 12 meses é de apenas $ 30.000.

    Mas você tem que ir além do valor de face para descobrir se quaisquer eventos especiais aconteceu durante o ano para causar um aumento legítimo em detrimento auto locação. Por exemplo, talvez o cliente se transformou em um veículo alugado início e teve de a pagar uma multa.

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