Como grandes devem uma amostra de auditoria ser?
Para muitas auditorias, olhando para 10 por cento dos registros que uma empresa tem produzido durante o ano passado pode ser apenas certo. Mas esse número não é sempre indo para o trabalho. Seu trabalho como um auditor é escolher registros para sua amostra, que representam com precisão uma determinada população. A unidade de amostragem é o item na população que o auditor realmente examina. Para selecionar os registros certo - e o número certo delas - você deve tomar as seguintes medidas antes de tomar suas decisões
Contas referem-se a qualquer grupo de registros que pertencem a uma categoria específica como uma população. Por exemplo, a população despesa de aluguel é tudo faturas, contratos de arrendamento, documentos, e assim por diante que o apoio do montante da despesa indicada na declaração de rendimentos.
Familiarize-se com o negócio e seu ambiente.
Olhe para o propósito do negócio, localização e filosofia de gestão. Você quer se tornar tão conhecedor sobre a empresa que você puder.
Avaliar o nível de risco de auditoria.
Obter uma alça sobre único nível de cada empresa de risco de auditoria aumenta a eficácia e eficiência do processo de amostragem.
Por exemplo, se a sua avaliação mostra que o risco de chegar à conclusão de auditoria errado é baixo, você pode se sentir bastante confiante de que uma amostra menor de registros da empresa é suficiente. Se o seu risco de auditoria é elevado, a sua população de amostragem pode precisar de ser mais extensa.
Entenda procedimentos de controlo interno do cliente.
Compreender os controles internos da empresa ajuda a decidir sobre um tamanho de amostra adequado e suficiente. controles internos fortes lhe permitem avançar com uma amostra menor de registros e fracos controles internos exigem uma amostra maior.
Selecione o método de amostragem correta.
Você pode usar um martelo ou uma rocha para conduzir um prego em um pedaço de madeira. Ambos fazer o trabalho, mas usando a ferramenta certa para o trabalho (o martelo) faz completar a tarefa mais fácil. Escolher o método de amostragem direito é a sua maneira de escolher a ferramenta certa para este trabalho de amostragem. Obviamente, você também deve certificar-se que o método de amostragem da maneira certa. Se você não aplicar o método de amostragem corretamente, sua amostra pode ser inválido.
O controle é que as facturas de cliente estão corretos. Um erro ou desvio na esse controle seria se o custo por unidade nas facturas do cliente não concorda com a lista de preços padrão, e não há nenhuma explicação para o desvio (tais como o fato de que o cliente foi dado um desconto). Mesmo se existe uma explicação, você ainda tem um desvio, se a autoridade adequada não fez bem o desconto.