Análise Horizontal e Vertical

Uma boa maneira de fazer alguma proporção e tendência trabalho de análise é preparar ambas as análises horizontais e verticais da demonstração de resultados. Ambas as análises envolvem comparações entre contas de resultado para o outro em dólares e em termos percentuais.

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Compreender a análise horizontal e vertical é essencial para a contabilidade gerencial, porque estes tipos de análises são úteis para interno os usuários das demonstrações financeiras (como a gestão da empresa), bem como para usuários externos. Se a análise revela quaisquer diferenças inesperadas em contas de resultado, gestão e contabilidade pessoal na empresa deve isolar as razões e tomar medidas para corrigir o problema (s).

Você pode fazer os mesmos tipos de análises para contas de balanço. Para uma análise horizontal, você comparar como contas uns aos outros ao longo de períodos de tempo - por exemplo, contas a receber (A / R) em 2014 para A / R em 2015.

Para preparar uma análise vertical, você selecionar uma conta de interesse (comparável à receita total) e expressar outras contas do balanço patrimonial como uma porcentagem. Por exemplo, você pode mostrar estoque de mercadorias ou contas a receber como percentagem do total de ativos.

Usando a análise horizontal

análise horizontal compara os saldos das contas e rácios ao longo de diferentes períodos de tempo. Por exemplo, você comparar as vendas da empresa em 2014 para as suas vendas em 2015.


A figura seguinte é um exemplo de como preparar uma análise horizontal durante dois anos. Para análise de tendência útil, você precisa usar mais anos (a maioria dos investidores usam cinco), mas este exemplo dá-lhe toda a informação que você precisa para preparar uma análise horizontal para um número ilimitado de anos.

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A análise calcula a variação percentual em cada conta de resultado no lado direito. O primeiro número que você pode considerar é a mudança no lucro. O lucro líquido caiu 42,29 por cento. Considere estes dois números e como eles contribuíram para o declínio:



  • despesa reparos aumentaram 39,76 por cento

  • As vendas caíram em 5 por cento

Para isolar a razão para o declínio lucro líquido, olhar para a mudança na dólares no total, , bem como a variação percentual. A despesa de reparação é a maior variação percentual - um aumento dos custos. Mas note que o valor em dólares da mudança é de apenas $ 1,650 ($ 4150 a $ 5800).

Por outro lado, a queda nas vendas foi de US $ 25.000 (US $ 500.000 para $ 475.000). A diminuição das vendas tem um impacto maior sobre o declínio lucro líquido, quando dólares são considerados.

Implementar análise vertical

análise vertical reafirma cada montante na demonstração do resultado como uma percentagem das vendas. Esta análise dá à empresa um heads-up se o custo das mercadorias vendidas ou qualquer outra despesa parece ser demasiado elevado quando comparado com as vendas. Revendo essas comparações permite a gestão e contabilidade pessoal na empresa para isolar as razões e tomar medidas para corrigir o problema (s).

A figura seguinte é um exemplo de como preparar uma análise vertical por dois anos. Tal como acontece com a análise horizontal, você precisa usar mais anos para qualquer análise de tendência significativa. Este valor compara a diferença em contas de 2014-2015, mostrando cada conta como um percentual das vendas para cada ano listados.

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Na parte inferior da análise, note que o lucro líquido, como uma percentagem das vendas, diminuiu 2,62 pontos percentuais (6,67 por cento para 4,05 por cento). Como uma quantidade de dólar, o lucro líquido diminuiu $ 14.096 ($ 33.333 a $ 19.237). A administração deve considerar tanto a variação percentual ea mudança quantidade de dólar.