O que você deve saber sobre o Imposto de Renda apropriar Medicare Contribuição (UIMC) para gerenciar uma Estate

A partir de 1º janeiro de 2013, há um imposto de 3,8 por cento adicionais sobre a renda de investimento em propriedades e confianças, graças às disposições da saúde e educação Reconciliation Act de 2010. Agora, para ser honesto, não é um imposto adicional sobre cada dólar, mas apenas sobre o menor dos rendimentos de investimento líquido não distribuído ou qualquer quantidade de renda bruta ajustada superior ao mais alto escalão em qualquer ano.

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Que tipo de renda de investimento estão incluídas? Aqui está uma lista:

  • anuidades

  • Os ganhos de capital (incluindo a parte tributável do ganho na venda de uma residência pessoal)

  • dividendos

  • Interesse

  • renda atividade passiva de parcerias e corporações subcapítulo S

  • Aluguéis e royalties


Você pode ter notado que excluído da lista estão isentas de imposto de juros, salários e distribuições de pensão qualificada, participação nos lucros e planos de bônus estoque - embora você ainda pode ser marcado com este imposto (ou parte dele) se a confiar ou renda total da propriedade é muito alto.

Além disso, é importante notar que o imposto é de rendimento líquido do investimento, não rendimentos de investimento bruto. Como resultado, você será capaz de alocar porções de todas as suas despesas dedutíveis contra o rendimento total, e só pagar o imposto sobre a parcela que é que é acima do limite.

Todos os trustes irrevogáveis ​​que são necessários para arquivar formulário 1041 estão sujeitos a este novo imposto. No entanto, as seguintes relações de confiança são aparentemente excluídos:

  • fundos outorgantes (toda a renda é relatado pelo concedente em seu / sua declaração de imposto de renda da pessoa física)

  • fundações de caridade

  • trusts restante de caridade

As regras propostas circundantes como o investimento versus receita não-investimento será tratada na eleição Pequenas Trusts Negócios (ESBTs) são bastante complexas. Se você é o administrador de um ESBT, você realmente deve verificar com um consultor fiscal competente para a assistência neste cálculo.

Atualmente, a lei está em vigor, mas não existem projectos de formulários, não há regulamentação final, e os regulamentos propostos apontam para bastante grandes áreas cinzentas, especialmente no que diz respeito a propriedades e confianças. Embora seja claro que esta sobretaxa será adicionada, pode demorar um pouco para descobrir toda a mecânica de como ela será aplicada.

Como calcular o imposto

O imposto UIMC só foi destinado a aplicar a pessoas físicas de alta renda, mas a desigualdade de base no tamanho dos escalões de imposto para heranças e propriedades contra indivíduos criou um ambiente hostil para propriedades e confianças, um onde apenas muito pequenas entidades estarão isentos de pagá-lo. É claro que o imposto será imposto como um imposto adicional, depois de todos os outros impostos sobre o rendimento são cobradas.

Como diminuir o impacto do imposto

O imposto UIMC só é imposta sobre o lucro tributável a confiança ou a propriedade sobre determinada limits- se a renda não atinge esses limites, não há imposto adicional. Assim, seu trabalho como executor, administrador ou síndico será a de tentar reduzir o lucro tributável na confiança, enquanto ainda se comportar de maneira responsável. É possível, por exemplo,

  • *Acompanhe os seus ganhos de capital e um plano para compensar os ganhos com algumas perdas, se necessário. Como executor, você deve estar ciente do tamanho das mais-valias da propriedade antes do final do ano. Se seus ganhos são grandes, mas você possui algo que é um performer menos do que esterlina, vendê-lo antes do final do ano fiscal. A perda dessa venda irá reduzir os ganhos totais year-to-date.

  • *Investir em títulos isentos de impostos e fundos. Lembre-se, a renda isenta de impostos não está incluído no cálculo do limiar, por isso, não está sujeito ao imposto.

  • Aumentar distribuições aos beneficiários, mas somente se o instrumento de confiança permite, ea distribuição de outra forma faz sentido. Você ainda tem que seguir os termos do instrumento de confiança e prestar atenção para as intenções do instituidor. Mas se você conseguir passar para fora renda para os beneficiários, que a renda será incluído no seu cálculo limiar para esse imposto adicional, não a confiança ou a propriedade de.

  • Plano deduções a cair em anos em que a renda é mais alta e pagar menos despesas dedutíveis em anos a confiança não executa tão bem ou quando mais é distribuído para o beneficiário. Isso supondo que você pode prever estas coisas, que você pode não ser capaz de precisão.

    Mas se você normalmente pagar uma taxa de trustee, em janeiro, e sua renda do ano anterior é alta o suficiente para desencadear este imposto, você pode querer tomar a taxa de janeiro, em Dezembro do ano anterior.

Não há solução perfeita aqui, porque as técnicas que possam permitir a confiança ou da propriedade para pagar impostos a uma taxa inferior pode não ser consistente tanto com a intenção do doador ou o que é no melhor interesse do beneficiário. É até você para pesar todas essas possibilidades e chegar à solução mais equitativa.

Faça o que fizer, não se esqueça de anotar o seu raciocínio e colocá-lo no arquivo. Dessa forma, ninguém deve nunca questionar sua decisão, você vai ser capaz de se lembrar por quê e no próximo ano, quando confrontado com as mesmas perguntas e as mesmas dilemas, você será capaz de ver o que você fez no passado e juiz por si mesmo o quão bem ele trabalhou.

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