Forma 1041 Perguntas para uma relação de confiança ou Estate

Se você está se preparando Forma 1041, Você está quase pronto. Tudo o que resta é a de responder a algumas perguntas na parte inferior da página 2. Algumas destas questões são fáceis e óbvias, mas as perguntas 3 e 4 relativas às contas estrangeiras e trustes são mais complexidade você pode querer pedir aconselhamento profissional se você acha que o falecido, a propriedade, ou a confiança qualifica.

  • Coloque o rendimento isento de impostos totais na linha de baixo Questão 1, e certifique-se que você verifique o # 147-Sim # 148- box.

  • Quando os fiduciários ou imobiliários relatórios proventos de qualquer tipo que foram obtidas por um indivíduo, verifique a # 147-Sim # 148- caixa por Questão 2.

  • pergunta 3 quer saber sobre dinheiro e valores mobiliários mantidos em contas estrangeiras. Veja se essa propriedade ou fundo possui quaisquer contas externas. Se a sua confiança ou a propriedade pertence a esta categoria, verifique a # 147-Sim box # 148- e digite o nome do país estrangeiro abaixo pergunta 3.

    Se você responder # 147 yes # 148- e o total combinado de todas as contas externas é maior do que US $ 10.000, você pode ter que arquivar Forma TD F 90-22,1, Relatório do Banco Externa e de contas financeiras. Se a confiança ou a propriedade não tem contas no estrangeiro, mas possui títulos estrangeiros em uma conta baseada em EUA, a resposta a esta questão é # 147 no # 148.;

  • Na mesma linha, pergunta 4 precisa de saber sobre distribuições de fontes estrangeiras, ou se ou não sua propriedade ou de confiança financiada uma relação de confiança externa. Tenha cuidado aqui - você pode ter que também preencher e arquivo Form 3520, Annual Return comunicar operações com Trusts Estrangeiros e recebimento de certos presentes Exteriores.

  • pergunta 5 pergunta se a propriedade ou trust é titular de uma hipoteca residencial e recebe pagamentos de juros sobre esse empréstimo. Olhar para trás sobre sua lista de ativos e certifique-se que não há nenhuma nota promissória ou hipoteca ainda gerando pagamentos enterradas na parte inferior da lista.

  • Se a confiança ou a propriedade elege, pode optar por pagar a renda dos beneficiários ganhou no ano fiscal em causa tão tarde quanto 65 dias para o próximo ano fiscal. Se você quiser fazer esta eleição, talvez porque você não sabe até que após 31 de Dezembro o quanto a renda que você deve passar para fora aos beneficiários, marque a caixa ao lado Pergunta 6.

  • Se você está distribuindo propriedade em espécie (você realmente passou as partes de estoque para o beneficiário, em vez de vendê-los e dando-lhe um cheque), você pode optar por reconhecer o ganho nessa transação no nível de confiança ou estate .

    Quando você incluir esta transação on Anexo D para relatar o ganho, e pagar o imposto, o beneficiário recebe então a propriedade com a base maior, data-de-distribuição. Marque a caixa ao lado pergunta 7 para fazer esta eleição (nos termos do Artigo 643 Código (e) (3)).

  • pergunta 8 assumesthat maioria dos estados seguem seu curso dentro dos dois primeiros anos da data do falecido de morte. Se a propriedade estiver administrando trechos por mais tempo do que isso, o IRS quer uma breve explicação. Marque a caixa e anexar um breve comunicado.

  • pergunta 9 está à procura de informações sobre os beneficiários pular para que o IRS pode tentar cobrar ainda mais imposto de acordo com as regras fiscais de transferência de pular geração. Geralmente, uma pule beneficiário é alguém que é mais do que uma geração inferior ao do cedente da propriedade. No caso de partes independentes, um beneficiário de salto é qualquer um que é mais de 37 1/2 anos mais jovem que o cedente.

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