Quando você está administrando uma propriedade ou trust, você pode ter que preparar uma série aparentemente interminável de declarações fiscais. A tabela a seguir lista alguns dos mais populares. Verifique com seu contador ou advogado se você tiver quaisquer perguntas.
| Federal Formulário de Imposto número eo nome | Quando é necessário | Quando é devido |
|---|
formulário 1040
EUA Individual Income Tax Return | Quando o falecido teve lucro antes da morte que hasn'tbeen relatado. | 15 de abril seguinte ao ano da morte-6-monthextension automática de hora de arquivar fornecida formulário 4868 está arquivado em ou beforeApril 15. Formulário 4868 não precisa ser apresentada se nenhum imposto isdue- a extensão é automático. |
formulário 1041
Renda EUA Tax Return para Estates e relações de confiança | Quando a propriedade ou trust recebe rendimentos do trabalho. | 3-1 / 2 meses após o final do exercício da propriedade ou mosttrusts Trust- são obrigados a usar um final do ano 31 de dezembro, mas propriedades mayelect um ano fiscal, desde o primeiro ano fiscal termina há laterthan 11 meses completos após a data de morte. |
Form 706
Estados Unidos Estate (e Transferência Geração Skipping) TaxReturn | Para propriedades com recursos mais do que uma certa quantidade. Mesmo thoughnot cada propriedade com ativos superiores a esse montante terá uma estatetax, essas propriedades ainda são necessários para o arquivo. | 9 meses após a data de vencimento morte- pode ser prorrogado por meses 6additional por justa causa. |
Form 709
Estados Unidos Gift (e Transferência Geração Skipping) TaxReturn | Geralmente, se o falecido deu presentes a alguém (outras thanhis cônjuge), totalizando mais de US $ 14.000 em year2013 calendário, ou se a pessoa falecida estava dividindo presentes com uma survivingspouse que fez os presentes e os presentes ainda não beenreported. | 15 de Abril do ano seguinte ao ano o presente era made.Automatic prolongamento de 6 meses de tempo para arquivo fornecido formulário 4868 isfiled em ou antes de 15 de abril para formulário 1040 do contribuinte. |
formulário 1310
Declaração de Pessoa Restituição Alegando Devido uma pessoa falecida | Se um reembolso de imposto é devido um falecido em seu formulário 1040 (seja final ou qualquer ano anterior), mas ele ou ela não tem survivingspouse ou representante nomeado pelo tribunal, a pessoa que solicita therefund deve preencher e apresentar o Formulário 1310. | Arquivo juntamente com a declaração de imposto relacionado. Se reivindicando uma refundfor um ano antes para que um retorno de imposto já tenha sido apresentado, enviar o mais rapidamente possível ao Centro de Serviços do IRS, onde theoriginal retorno foi arquivado. |
Formulário SS-4
Pedido de Employer Identification Number | Para qualquer confiança ou estate que manterá banco ou brokerageaccounts, ou a quem pode ser necessária qualquer um que faz um pagamento toissue quer um formulário 1099 ou um formulário W-2. | Imediato antes de abrir quaisquer contas para imóveis ou trust.You pode aplicar on-line em irs.gov. |
| Formulário 1099-MISC | Para relatar pagamentos em qualquer quantidade para advogados, ou de US $ 600 oumais a contabilistas, administradores, ou qualquer entidade não-corporativa para whomthe propriedade ou fundo de compensação pago. | Enviar cópia ao destinatário o mais tardar até 31 de Janeiro do yearfollowing o ano fiscal envolvido. Cópia deve ser apresentado com o IRSby 28 fev (se o arquivamento do papel, e acompanhado por Form 1096), ou até 31 de Março, se a apresentação por via electrónica. |
Se você é um executor, representante pessoal, ou administrador de uma propriedade, seu trabalho começa com a morte da pessoa cuja propriedade você está administrando. A seguinte lista contém tarefas que você precisa para cuidar de nos primeiros dias e semanas após a morte do falecido.
Determinar os desejos do falecido relativas ao regime, como funeral e sepultamento.
Obter cópias da certidão de óbito.
Verificar se o falecido tinha uma última vontade e outros documentos de planejamento imobiliário e, em seguida, tentar encontrá-los.
Candidate-se a uma Federal Número de Identificação de Contribuinte para a propriedade, utilizando o Formulário SS-4. (Isto é como um número de Segurança Social para a propriedade.)
Descobrir o falecido de domicílio (Onde ele ou ela # 147 duração # 148- para fins de imposto de sucessões e) e onde a propriedade real (imobiliário) está localizada, porque o executor pode ter de inventário da propriedade em várias jurisdições.
Determine se você precisa de consultores profissionais, como um advogado, CPA ou agente registrado.
Se o falecido não tem cônjuge sobrevivente:
Mude as fechaduras de residência do falecido imediatamente.
Localize e tomar posse do talão de cheques e cartões de crédito do falecido e notificar os bancos e empresas de cartão de crédito da passagem do falecido.
Notificar companhia de seguros e seguro automóvel empresa do proprietário do falecido. Adicionar executor, quando constituiu, assim como segurado e determinar se a cobertura, especialmente em itens de valor incomum, é adequada.
Cancelar os contratos (tais como acordos de compra e venda de imóveis) pendente e reescrever como executor.
Marshall e proteger os ativos do falecido por
Localizando caixa de depósito seguro e inventariar o seu conteúdo
Coletando informações sobre o tipo, valor e forma de exploração para todos os ativos do falecido
Determinar herdeiros legais (Aqueles que herdaria se o falecido era de vontade menos) e beneficiários (Aqueles que herdam na presença de uma vontade) dos bens do falecido.
Decida se sucessões de vontade do falecido (ou administração de propriedade do falecido) é necessária e arquivar última vontade do falecido com o tribunal de sucessões.
Se sucessões é necessário:
Descobrir se auxiliar, ou suplementar, sucessões também é necessário (para a propriedade real em outro estado).
Decida se a administração temporária da propriedade é necessária para os ativos que devem ser tratadas imediatamente.